Gåvor: Vad du behöver veta för att skydda din ekonomi och undvika skattefällor
Att ge eller ta emot en gåva kan kännas som en enkel gest, men juridiskt och skattemässigt är det ofta mer komplicerat än man tror. En gåva är en frivillig överföring av tillgångar utan krav på motprestation, men vad händer om det inte är tydligt om det är en gåva eller ett köp? Och hur påverkar det dina skatter eller rättigheter? I den här guiden reder vi ut vad som definierar en gåva, skillnaden mellan benefika och onerösa fång, hur blandade fång hanteras, och vilka regler som gäller för att skydda både givare och gåvotagare. På Justiflex hjälper vi dig att navigera dessa regler för att undvika dyra misstag. Läs vidare och ta kontroll över dina gåvor!
Vad är en gåva?
Gåva eller köp? Onerösa och benefika fång
För att förstå gåvors juridiska och skattemässiga konsekvenser behöver vi skilja på onerösa och benefika fång:
- Oneröst fång: När någon köper eller byter till sig egendom, t.ex. genom ett köpeavtal. Detta utlöser ofta kapitalvinstbeskattning vid försäljning.
- Benefikt fång: När någon får egendom genom gåva, arv, testamente eller bodelning. Dessa är oftast skattefria.
Att klassificera en transaktion rätt är avgörande, eftersom det påverkar både skatter och rättigheter. Till exempel, om en fastighet överlåts till underpris, kan det räknas som en gåva (benefikt fång) och undgå kapitalvinstskatt, medan ett köp (oneröst fång) beskattas.
Blandade fång: När det inte är svart eller vitt
Ibland är en överlåtelse en mix av gåva och köp, så kallat blandat fång. Här skiljer sig reglerna beroende på om det gäller lös egendom eller fastigheter:
Lös Egendom: Delningsprincipen
För lös egendom (t.ex. aktier, bilar, bostadsrätter) gäller delningsprincipen. Överlåtelsen delas upp i en köpdel (motsvarande betalningen) och en gåvodel (skillnaden mellan betalningen och marknadsvärdet).
Exempel: Eva får aktier värda 10 000 kr av sin bror, men betalar 4 000 kr. Enligt delningsprincipen är 4 000 kr ett köp, och 6 000 kr är en gåva (RÅ 2003 not 104). Vid en framtida försäljning beskattas bara köpdelen för kapitalvinst.
Fastigheter: Huvudsaklighetsprincipen
För fastigheter gäller huvudsaklighetsprincipen. Om betalningen är lägre än taxeringsvärdet, räknas hela transaktionen som en gåva. Om betalningen är lika med eller högre än taxeringsvärdet, är det ett köp.
Exempel: Per överlåter en fastighet värd 2 miljoner kr till Lisa för 1 miljon kr. Om taxeringsvärdet är 1,5 miljoner kr, räknas hela överlåtelsen som en gåva, eftersom betalningen är under taxeringsvärdet. Ingen kapitalvinstskatt utlöses (RÅ 1991 ref 98).
Korsvisa gåvor och byte
Vid korsvisa gåvor, t.ex. när syskon byter fastigheter för att bli ensamägare, kan Skatteverket se det som ett byte (oneröst fång) om det finns ett motvärde. Detta kan leda till kapitalvinstbeskattning för båda parter, även om transaktionen kallas gåva.
Exempel: Syskonen Anna och Björn äger varsin halva av två fastigheter. De gör korsvisa gåvor så att Anna får den ena och Björn den andra. Om Skatteverket bedömer det som ett byte, kan båda få kapitalvinstskatt.
Särskilda gåvoregler
Gåvor omfattas av specifika regler som inte gäller andra överlåtelser:
- Enskild egendom: Givaren kan villkora att gåvan ska vara gåvotagarens enskilda egendom, vilket undantar den från bodelning i äktenskap eller samboförhållande.
- Förskott på arv: Gåvor till bröstarvingar räknas som förskott på arv, vilket påverkar arvslotten om inte annat anges i gåvobrevet.
- Gåvor mellan makar: Gåvor mellan makar måste registreras hos Skatteverket för att gälla mot givarens borgenärer. Annars kan borgenärer kräva utmätning av egendomen.
- Återvinning: Vid konkurs kan gåvor återvinnas om de minskat givarens förmåga att betala skulder. Detta skyddar borgenärer.
- Remuneratorisk gåva: En gåva som kompensation för en tjänst beskattas som inkomst av tjänst, men överskjutande värde kan vara skattefri gåva.
Exempel: Lisa får en tavla värd 50 000 kr som tack för att ha hjälpt sin vän med bokföring. Om rimlig ersättning är 20 000 kr, beskattas 20 000 kr som inkomst, medan 30 000 kr är en skattefri gåva.
När blir gåvan bindande?
En gåva blir bindande när den fullbordas:
- Lös egendom: När egendomen överlämnas till gåvotagaren, t.ex. genom att ge bort en bil eller pengar.
- Bostadsrätt: När bostadsrättsföreningen underrättas om gåvan.
- Fastighet: När gåvobrevet undertecknas av både givare och gåvotagare enligt jordabalken.
Ett gåvolöfte är bindande för lös egendom om det uppfyller gåvolagens (1936:83) krav, men inte för fastigheter. Gåvotagaren är dock inte skyddad mot givarens borgenärer förrän gåvan är fullbordad.
Exempel: Per lovar att ge Lisa en bil, men innan han överlämnar den går han i konkurs. Borgenärer kan kräva bilen, eftersom gåvan inte fullbordades.
Ogiltiga gåvor och jämkning
En fullbordad gåva kan inte återtas, men den kan ogiltigförklaras enligt avtalslagen om:
- Den är ett skenavtal (t.ex. för att lura borgenärer, 32 § avtalslagen).
- Givaren var pressad eller inte förstod avtalet (33 § avtalslagen).
- Förutsättningarna för gåvan ändrats väsentligt (förutsättningsläran).
Exempel: En äldre man ger en Porsche till en vän, men det visar sig vara ett skenavtal för att undvika borgenärer. Gåvan kan ogiltigförklaras.
En gåva som inte är fullbordad kan återgå enligt gåvolagen om:
- Givarens ekonomi försämrats så att fullbordandet är obilligt (5 § första stycket).
- Gåvotagaren gjort givaren märklig orätt, t.ex. genom brott (5 § andra stycket, NJA 1961 s 105).
Orimliga gåvovillkor kan jämkas enligt 36 § avtalslagen. I NJA 1977 s 717 jämkades en gåva av en Porsche från 92 279 kr till 20 000 kr, eftersom gåvan ansågs oproportionerlig.
Gåvor till barn och mellan makar
- Gåvor till barn: Omyndiga barn kan ta emot enkla gåvor (t.ex. julklappar) utan formkrav. För fastigheter eller aktier krävs en god man för att fullborda gåvan, eftersom föräldrar inte kan agera som både givare och förmyndare.
- Gåvor mellan makar: Måste registreras för att skydda mot borgenärer. Utan registrering kan egendomen utmätas om givaren får skulder.
Så skyddar du dig
För att undvika juridiska eller skattemässiga problem med gåvor:
- Skriv ett gåvobrev: Ange tydligt gåvoavsikt, villkor (t.ex. enskild egendom), och om det är förskott på arv.
- Dokumentera vederlag: Klargör om det är en gåva, köp eller blandat fång för att undvika skatteproblem.
- Konsultera en jurist: Vi på Justiflex kan upprätta gåvobrev, säkerställa korrekt fullbordande, och skydda mot borgenärer.
Varför välja oss?
Telefon:
Info@justiflex.se
Måndag - fredag 10.00 - 18.00
Lördag 12.00 - 16.00
Våra digitala tjänster kan användas 24/7
© 2025 Justiflex AB. Godkänd för F-Skatt.
Telefon:
Info@justiflex.se
Måndag - fredag 10.00 - 18.00
Lördag 12.00 - 16.00
Våra digitala tjänster kan användas 24/7